ANALISIS
LAPORAN KINERJA KEUANGAN HAND MADE INDUSTRY KLOBOT JAGUNG
1. VARIANS
PENDAPATAN
A, VARIANS HARGA PENJUALAN
ANGGARAN UNTUK JANUARI
|
|||||
BROS 100
|
BUNGA 100
|
||||
unit
|
total
|
tangkai
|
total
|
||
penjualan
|
1,00
|
100
|
1,00
|
100
|
|
Biaya standar variabel
|
|||||
Bahan Baku
|
0,30
|
30
|
0,40
|
40
|
|
Tenaga kerja
|
0,10
|
10
|
0,10
|
10
|
|
overhead variabel
|
0,10
|
10
|
0,10
|
10
|
|
total Biaya Variabel
|
0,50
|
50
|
0,60
|
60
|
|
kontribusi
|
0,50
|
50
|
0,40
|
40
|
|
Biaya tetap
|
|||||
overhead tetap
|
15
|
15
|
|||
beban penjualan
|
10
|
10
|
|||
beban administrasi
|
10
|
10
|
|||
total biaya tetap
|
35
|
35
|
|||
laba sebelum pajak
|
15
|
5
|
|||
LAPORAN KINERJA JANUARI
|
||||||||
aktual lebih baik (buruk)
|
||||||||
Aktual
|
Anggaran
|
dari pada anggaran
|
||||||
Penjualan
|
44,000,000
|
45,000,000
|
1,000,000
|
|||||
Harga Pokok Penjualan
|
27,906,664
|
28,000,000
|
93,336
|
|||||
kontribusi
|
16,093,336
|
17,000,000
|
906,664
|
|||||
overhead tetap
|
1,500,000
|
1,500,000
|
||||||
laba kotor
|
14,593,336
|
15,500,000
|
906,664
|
|||||
Biaya Operasional
|
||||||||
BiayaAdministrasi
|
4,316,666.67
|
4,400,000
|
||||||
Biaya penjualan
|
750,000
|
770,000
|
20,000
|
|||||
Total Biaya Operasional
|
5,066,666.67
|
5,170,000
|
103,333.3300000000
|
|||||
Laba sebelum pajak
|
11,026,669
|
11,830,000
|
803,330.67
|
|||||
VARIANS HARGA PENJUALAN
|
||||||||
PRODUK
|
TOTAL
|
|||||||
BROS
|
BUNGA
|
|||||||
Volume aktual (dalam unit)
|
100
|
100
|
||||||
Harga aktual per unit
|
15,0
|
19,0
|
||||||
Harga anggaran per unit
|
1,00
|
1,00
|
||||||
kelebihan/kekurangan aktual terhadap anggaran per unit
|
0,50
|
0,90
|
||||||
varians harga yang menguntungkan/tidak menguntungkan
|
50
|
90
|
140
|
|||||
B. VARIANS BAURAN
Persamaan: (total volume penjualan
aktual*proporsi yang dianggarkan)-(volume penjualan aktual)*kontribusi per unit
yang dianggarkan
VARIANS BAURAN
|
||||||
PROPORSI
|
ANGGARAN BAURAN
|
PENJUALAN
|
SELISIH
|
KONTRIBUSI
|
VARIANS
|
|
ANGGARAN
|
PADA VOLUME AKTUAL
|
AKTUAL
|
PER UNIT
|
|||
PRODUK
|
||||||
BROS
|
0,5
|
50
|
100
|
50
|
0,50
|
25
|
BUNGA
|
0,5
|
50
|
100
|
50
|
0,40
|
20
|
TOTAL
|
100
|
200
|
45
|
|||
C. VARIANS VOLUME
Persamaan: (Total Volume penjualan
actual)*(persentase yang dianggarkan)-(penjualan yang dianggarkan)*(kontribusi
per unit yang dianggarkan)
VARIANS VOLUME PENJUALAN
|
|||||
ANGGARAN BAURAN
|
VOLUME
|
SELISIH
|
KONTRIBUSI
|
VARIANS
|
|
PADA VOLUME AKTUAL
|
ANGGARAN
|
PER UNIT
|
|||
PRODUK
|
|||||
BROS
|
50
|
100
|
50
|
0,50
|
25
|
BUNGA
|
50
|
100
|
50
|
0,40
|
20
|
TOTAL
|
100
|
200
|
100
|
45
|
|
D. ANALISIS PENDAPATAN LAINNYA
Home industry ini masih belum
mempunyai pendapatann lain, karena pendapatan home industry ini hanya pada
pendapatan penjualan
E. PENETRASI PASAR
Persamaan: (penjualan actual)-(Volume
industry)*penetrasi pasar yang dianggarkan*Kontribusi per unit yang dianggarkan
ANGGARAN JUMLAH PENJUALAN
|
|||
PRODUK
|
|||
BROS
|
BUNGA
|
TOTAL
|
|
ESTIMASI VOLUME INDUSTRI (UNIT)
|
800
|
1600
|
2400
|
PANGSA PASAR YANG DIANGGARKAN
|
80%
|
80%
|
80%
|
VOLUME DALAM ANGGARAN (UNIT)
|
800
|
1700
|
200
|
PANGSA PASAR AKTUAL
|
|||
PRODUK
|
|||
BROS
|
BUNGA
|
TOTAL
|
|
VOLUME INDUSTRI AKTUAL
|
800
|
1600
|
2400
|
PENJUALAN AKTUAL
|
600
|
1040
|
1640
|
PANGSA PASAR AKTUAL
|
75%
|
65%
|
70%
|
VARIANS KARENA PANGSA
PASAR
|
||||
PRODUK
|
||||
BROS
|
BUNGA
|
TOTAL
|
||
1
|
PENJUALAN AKTUAL(UNIT)
|
600
|
1040
|
1640
|
2
|
PANGSA PASAR YANG DIANGGARKAN
|
|||
PADA VOLUME INDUSTRI AKTUAL
|
640
|
1280
|
1344
|
|
3
|
SELISIH
|
-40
|
-240
|
-280
|
4
|
KONTRIBUSI PER UNIT YANG DIANGGARKAN
|
0,50
|
0,40
|
0,90
|
5
|
VARIANS KARENA PANGSA PASAR
|
-20
|
-96
|
-252
|
F.VARIANS VOLUME INDUSTRI
Persamaan: (Volume industry
actual-volume industry yang dianggarkan)* Penetrasi pasar yang dianggarkan)*
kontribusi per unit yang dianggakan)
VARIANS KARENA VOLUME
INDUSTRI
|
||||
PRODUK
|
||||
BROS
|
BUNGA
|
TOTAL
|
||
1
|
VOLUME INDUSTRI AKTUAL
|
800
|
1600
|
2400
|
2
|
VOLUME INDUSTRI YANG DIANGGARKAN
|
700
|
1500
|
2200
|
3
|
SELISIH
|
100
|
100
|
200
|
4
|
PANGSA PASAR YANG DIANGGARKAN
|
80%
|
80%
|
|
5
|
3x4
|
80
|
80
|
|
6
|
KONTRIBUSI PER UNIT (ANGGARAN)
|
0,50
|
0,40
|
|
7
|
TOTAL
|
40
|
32
|
36
|
2.VARIANS BEBAN
A.BIAYA TETAP
Biaya yang tidak dipengaruhi oleh
volume penjualan dan produksi
VARIANS BIAYA TETAP
|
||||
AKTUAL
|
ANGGARAN
|
MENGUNTUNGKAN
|
||
ATAU TIDAK
|
||||
OVERHEAD TETAP
|
1,500,000
|
1,500,000
|
||
BEBAN PENJUALAN
|
750,000
|
770,000
|
20,000
|
|
BEBAN ADMINISTRASI
|
4,316,666.67
|
4,400,000
|
83,333.33
|
|
TOTAL
|
6,566,667
|
6,670,000
|
103,333
|
|
B.BIAYA VARIABEL
Biaya yang bervariasi secara langsung
dan proporsional dengan volume
VARIANS BEBAN MANUFAKTUR
VARIABEL
|
||||||
PRODUK
|
MENGUNTUNGKAN
|
|||||
BROS
|
TOTAL
|
AKTUAL
|
ATAU TIDAK
|
|||
BAHAN BAKU
|
30
|
40
|
70
|
60
|
10
|
|
TENAGA KERJA
|
10
|
10
|
20
|
20
|
||
OVERHEAD(VARIABEL)
|
10
|
10
|
20
|
15
|
5
|
|
TOTAL
|
50
|
60
|
110
|
95
|
15
|
|
Tidak ada komentar:
Posting Komentar